各教管中心、直属学校：

为进一步加强我区中小学校（幼儿园）食堂财务管理，规范食堂收支行为，防范财务风险，维护广大师生切身权益，现就进一步规范食堂财务管理提出如下工作要求：

一、加强组织领导

学校食堂财务管理实行党组织领导的校长负责制，校长在学校党组织领导下，依法依规管理食堂财务工作。校长（园长）是第一责任人,分管领导是直接责任人。各中小学（幼儿园）要高度重视学校食堂财务管理工作，建立健全学校食堂财务管理制度，规范学校食堂收支行为，提高会计核算水平。

二、明确岗位职责

食堂会计工作岗位的设置，应当符合内部控制的要求，严格实行不相容职务相分离，配备具有履职能力的专（兼）职会计人员，会计人员必须由教育系统在编在职人员担任。

食堂报账员负责财务收支，负责原始票据的收集整理、用款申请编制、银行对账等工作，按要求登记银行和现金日记账；食堂财管员负责原始票据和用款申请的初审工作，负责会计凭证的录入、打印、装订和编制财务报表、统计、审计等相关工作；核算会计负责学校食堂原始凭证和用款申请的复审工作，负责会计凭证的审核、记账工作，加强对财务人员的业务指导，督促学校完成账务处理，协助学校做好财务数据统计、接受审计等相关工作。按照财务内控管理制度要求，各岗位人员要严格按照财务保密相关规定，做好本岗位用户名和密码的保密工作，确保资金安全。

三、规范票据管理

严格按照《重庆市财政票据管理办法》《重庆市涪陵区教育收费电子票据管理暂行办法》的要求，规范食堂票据使用管理。

   （一）规范收费票据。学生伙食费原则上按月收取，在学生及家长自愿的前提下也可按学期收取，收费统一使用涪陵区财政公共缴费平台，直接缴存到区财政局批准的代管资金归集账户。学校收取伙食费按规定开具财政票据或税务发票，做到“一款一票”。

   （二）规范支出票据。食堂支出要求取得真实、有效的税务发票。在农贸市场零星采购且无法取得税务票据的，应使用区教委统一印制的零星采购单。

四、严格会计核算

学校食堂以服务师生为宗旨，坚持“公益性、非营利性”原则，严格落实食堂管理“四自主”要求。食堂财务纳入学校财务统一管理, 独立建账，采用“权责发生制”进行核算。

   （一）收入核算。按月定额收取伙食费的，直接确认为当期伙食收入；按学期收取或者自助缴费的，其收取的款项应先记入预收账款，月末按实际结算金额确认为当期伙食收入。营养膳食补助资金、贫困学生生活补助资金以及教职工用餐费，月末按实际用餐确认为当期伙食收入。食堂的收入应进行明细核算，教职工伙食费收入须单独反映。

   （二）支出核算。按照渝教财〔2013〕92号、96号文件要求，只能列支与食堂运行相关的费用，不得列支差旅费、招待费等，不得为教职工发放实物，严禁虚列支出套取食堂资金。实施营养改善计划的农村义务教育阶段学校食堂水、电、煤、气等日常运行经费按照涪教委办〔2021〕345号要求执行。

   （三）支付审核。食堂的经济业务活动需按照学校内控制度要求完善财务审批手续；提交支付申请时，必须上传真实、完整、合法的票据扫描件，核算中心及时审核，确保支付准确无误。对外的经济业务原则上只能对公转账，确须向私人转账的，必须由学校出具支付委托书。

   （四）银行对账。银行账采取双线对账模式，即核算会计、学校报账员分别与核算中心银行会计对账，确保学校、核算中心、银行三方每月银行存款余额一致。

五、强化监督检查

   （一）财务公开。学校每月对食堂收入、支出和结余情况进行公示，每学期末进行结算，并按结算金额实行多退少补。

   （二）社会监督。学校应设立由食堂管理人员、教职工代表、学生和家长代表组成的膳食管理委员会，监督食堂财务活动和经费收支情况，防止铺张浪费、贪污、挪用食堂经费以及乱收乱支现象的发生。

   （三）监督检查。区教委每年将抽取部分中小学（幼儿园）食堂开展财务管理工作专项检查，对食堂账目不清、收支管理不规范的要限期整改；对私设“小金库”，挤占、挪用学生生活费的违规违纪行为要严肃查处，并追究当事人责任。

重庆市涪陵区教育委员会   

2022年9月5日